2025년 일용직 대장 양식 최신 세금 반영 실무팁 알려드립니다.

 

 

"일용직 인건비 정리는 매일 하는데, 공제 계산은 매번 헷갈린다"는 분들 많죠?
2025년부터 달라진 소득세·주민세 기준까지 반영한 최신 일용직 대장 양식,
이번 기회에 제대로 정리해서 드릴게요. 실제 현장에서 사용하는 자동계산 버전이고,
18만 원까지 비과세, 그 이상부터 과세되는 구조까지 모두 반영돼 있습니다.

✅ 왜 일용직 대장이 필요할까요?

일용직 인건비는 그냥 입금했다고 끝나는 게 아닙니다.
세무서 입장에선 누구에게, 언제, 어떤 기준으로 줬는지 증빙할 자료가 필요해요.
특히 4대보험 미가입자나 일시 근로자에게 지급한 금액은
일용직 대장 없이는 비용인정이 거부될 수 있습니다.
세무사무실에 기장을 맡기더라도, 내부 정리는 우리가 해야 하죠.
그 핵심이 바로 ‘일용직 지급 기록 + 공제 내역 명확히 작성’입니다.

✅ 2025년 소득세 공제 기준, 어떻게 바뀌었나?

2025년 기준으로 일용직 근로자의 소득세는 다음과 같이 계산됩니다:

• 1일 소득 15만 원까지는 비과세
• 초과분에 대해서는 근로소득세율 6% 적용
• 그리고 세액공제 55%를 다시 빼줍니다
• 최종 산출세액이 1,000원 미만이면 징수하지 않음 (비과세 취급)
• 주민세(지방소득세)는 소득세의 10%, 단 10원 미만은 절사

즉, 계산해보면 1일 일당이 18만원까지는 세액이 1,000원 미만이라 실무상 비과세 처리가 가능합니다.

✅  직접 계산 예시 (2025년 기준)

일당 20만원인 경우

1. 과세 대상 = 200,000 - 150,000 = 50,000
2. 소득세 산출 = 50,000 × 6% = 3,000
3. 세액공제 55% = 3,000 × 0.55 = 1,650
4. 최종 소득세 = 3,000 - 1,650 = 1,350원
5. 주민세 = 1,350 × 10% = 135원 → 절사 적용 시 130원

총 공제액: 1,480원, 실수령액: 198,520원

✅ 그러면 하루 18만원까진 비과세인데, 이틀 일하면?

이게 핵심 포인트입니다.
일당 18만원까지는 비과세가 맞지만,
이틀 일해서 36만원이 한 번에 지급되면 1일 단위가 아니라 총합 기준으로 세금이 계산됩니다.
즉, 이틀치 소득세가 계산되면서 실제 공제가 발생하게 되죠.

💡그래서 실무에선 이렇게 처리합니다

“일당을 매일 지급하는 구조로 분리*하는 겁니다.
예를 들어, 2일 근무했더라도 입금은 각각 날짜별로 분리해서 하고, 일용직 대장에도 하루씩 공수/지급/서명 따로 기록해두면
세법상 ‘1일 근로자’로 인정되면서 각 날 18만원 이하면 비과세 유지가 가능합니다.

✅  2025년 기준 4대보험 근로자 부담 요율 정리 (일용직 포함)

✔ 국민연금: 전체 요율은 9%이며, 이 중 근로자가 부담하는 비율은 4.5%입니다.
단, 일용직이라 하더라도 월 8일 이상 근무자는 가입 대상 됩니다.

확인해야 할 사항은 딱 1일부터 말일까지가 아니고 기산일이 따로 잡히기 때문에 이부분들은 잘 확인하셔야해요. 

 

✔ 건강보험: 전체 요율은 7.09%이며, 근로자 부담분은 3.545%
건강보험료에는 장기요양보험료도 별도로 부과되며, 장기요양 요율은 12.81%입니다.
즉, 건강보험료의 12.81%를 추가로 곱한 금액이 장기요양보험료이며, 이를 합산한 실질 부담률은 약 3.99% 수준입니다.

 

✔ 고용보험: 2025년 기준 근로자 부담률은 0.9%

📎공제 자동계산까지 되는 실무형 양식 지금 공유합니다

이번에 공유드리는 양식은 단순 지급표가 아닙니다.

• 일급 입력 시 공제 대상 자동계산
• 날짜별 공수 체크 시 총합 + 소득세 + 주민세 계산
• 주민세는 10원 단위 절사 적용
• 입금일 관리란까지 있어 지급 여부 추적도 가능
• 2025년 기준 세율 및 절사 방식 완벽 반영

📥 [일용직 대장 양식 다운로드 (엑셀)]

2025년 일용직 대장 양식.xlsx

0.38MB

 

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🟥실무는 결국 기록으로 남겨야 인정받습니다

일당 20만 원을 줬다고 해서 그게 자동으로 비용처리가 되는 게 아닙니다.
누구에게, 어떤 기준으로, 어떤 날짜에 줬는지 기록을 남기는 것이 가장 중요합니다.
2025년부터는 소득세·주민세 공제 기준도 세분화되면서 이제는 ‘엑셀 양식’도 기준이 최신인지 꼭 확인해야 하는 시대가 되었어요.
지금 공유드리는 양식은 그 기준에 딱 맞춰 만든 실무형 버전입니다.
받아가셔서 오늘부터라도 제대로 정리해보세요.

 

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